النظام الضريبي الهولندي للمبتدئين: ما يحتاج المغتربون والقادمون الجدد إلى معرفته

مترجم من الإنجليزية، آخر تحقق 26 سبتمبر 2026. اقرأ المقال الأصلي بالإنجليزية

لماذا تُربك الضرائب الهولندية القادمين الجدد؟

النظام الضريبي الهولندي فعّال ورقمي، لكنه كثيرًا ما يكون محيّرًا للقادمين الجدد. إذا كنت قد انتقلت للتو إلى Den Haag (لاهاي) للعمل، فستصادف خلال رواتبك الأولى مصطلحات مثل “Box 1″ (الفئة الأولى في نظام الدخل الضريبي) و”loonheffingskorting” (خصم ضريبة الأجور) و”voorlopige aanslag” (التقدير الضريبي المؤقت). يشرح هذا الدليل، المترجم عن الإنجليزية، الأساسيات بلغة بسيطة، لتفهم ما تدفعه، وما يمكنك استرداده، وكيف تقدّم أول إقرار ضريبي لك.

نظام الفئات الثلاث

تفرض هولندا الضريبة على الدخل وفق نظام فريد يقوم على “الفئات” (box). تغطي كل فئة نوعًا مختلفًا من الدخل، ولكل منها معدلها الضريبي الخاص.

Box 1: الدخل من العمل والمسكن

في هذه الفئة تُفرض الضريبة على رواتب معظم الناس. وفي عام 2026، تضم Box 1 شريحتين:
– حتى نحو 75,000 يورو: ضريبة تقارب 37 في المئة
– ما يزيد على 75,000 يورو: ضريبة تقارب 49.5 في المئة

غير أن المعدل الفعلي الذي تدفعه أقل مما توحي به هذه الأرقام، بفضل الإعفاءات الضريبية (heffingskortingen). يحصل كل مكلَّف على “الإعفاء الضريبي العام” (algemene heffingskorting)، ويحصل من يعمل أيضًا على “إعفاء العاملين” (arbeidskorting). ويطبّق صاحب العمل هذه الإعفاءات تلقائيًا عبر نظام الرواتب، فتقلّ الضريبة المقتطعة من راتبك الشهري.

Box 2: الدخل من الحصص الكبيرة في الشركات

إذا كنت تملك 5 في المئة أو أكثر من شركة ما، فإن أرباح تلك الأسهم ومكاسبها الرأسمالية تخضع للضريبة في Box 2 بمعدل ثابت يقارب 24.5 في المئة. ولا داعي لأن يقلق معظم الموظفين بشأن هذه الفئة.

Box 3: المدخرات والاستثمارات

هذه أكثر الفئات إثارة للجدل، وهي التي تفاجئ كثيرًا من المغتربين. فهولندا تفرض الضريبة على العائد المفترض لمدخراتك واستثماراتك، لا على العائد الفعلي. إذ تفترض مصلحة الضرائب Belastingdienst (مصلحة الضرائب والجمارك الهولندية) عائدًا افتراضيًا يُحتسب على أساس إجمالي أصولك مطروحًا منه ديونك والإعفاء الشخصي. وفي عام 2026، يُعفى أول 57,000 يورو (أو 114,000 للأزواج). وما يزيد على ذلك تدفع عنه ضريبة تقارب 36 في المئة من العائد المفترض.

تنبيه مهم: يعني ذلك أنه حتى لو كانت مدخراتك في حساب منخفض الفائدة لا يدرّ شيئًا يُذكر، فقد تظل مدينًا بضريبة على العائد المفترض. ويقع كثير من المغتربين في هذا الفخ، لذا احرص إن أمكن على إبقاء مدخراتك دون حد الإعفاء، أو استشر مختصًا.

قاعدة 30% (وقاعدة 27% التي تحل محلها)

إذا جرى استقدامك من الخارج وكان صاحب عملك جهة كفالة معترفًا بها لدى IND (دائرة الهجرة والتجنيس الهولندية)، فقد تكون مؤهلًا لنظام المغتربين. والفكرة بسيطة: يُدفع جزء من راتبك معفى من الضريبة تعويضًا عن تكاليف الانتقال إلى هولندا.

ما الذي تغيّر؟ لفترة من الوقت، كان من المقرر أن تتقلص القاعدة على مراحل: 30% خلال أول 20 شهرًا، ثم 20%، ثم 10%. لكن هذه الخطة أُلغيت قبل أن تُطبَّق على أي شخص، وأقرّ البرلمان بدلًا منها، ضمن خطة الضرائب لعام 2025، نسبة ثابتة واحدة.

القاعدة كما هي الآن:

• إذا بدأ تطبيق القاعدة عليك قبل 1 يناير 2024، فستحتفظ بنسبة 30% طوال السنوات الخمس كاملة.
• إذا بدأ تطبيق القاعدة عليك في 1 يناير 2024 أو بعده، فستحصل على 30% حتى نهاية عام 2026، ثم على 27% ابتداءً من 1 يناير 2027 لما تبقى من سنواتك الخمس.
• الجزء المعفى من الضريبة محدود بسقف “Balkenende norm” (أعلى راتب في القطاع العام)، لذا يحصل أصحاب الدخول المرتفعة جدًا على نسبة أقل.

الحد الأدنى للراتب. يجب أن يتجاوز راتبك حدًا أدنى يُعدَّل سنويًا. ففي 1 يناير 2027 يرتفع الحد العام إلى €50,436، ويرتفع الحد المخفّض لمن هم دون 30 عامًا ويحملون درجة الماجستير إلى €38,388. وللاطلاع على رقم السنة الحالية، راجع صفحة Belastingdienst المرفقة رابطها أدناه بدلًا من الاعتماد على أي مدونة، بما في ذلك هذه المدونة.

كيفية التقديم. يقدّم صاحب العمل الطلب بالاشتراك معك لدى Belastingdienst، في غضون أربعة أشهر من تاريخ بدء عملك إذا أردت أن تسري القاعدة من اليوم الأول. ولا يحق ذلك إلا لأصحاب العمل المسجّلين بصفتهم جهات كفالة معترفًا بها لدى IND.

تغيير آخر يجدر بك معرفته. انتهى في 1 يناير 2025 خيار المعاملة بصفة “دافع ضرائب غير مقيم جزئيًا” (الذي كان يُبقي المدخرات والاستثمارات الأجنبية خارج Box 3)، مع تسهيلات انتقالية حتى نهاية عام 2026 لمن كانوا يستفيدون منه بالفعل.

المصادر الرسمية: Belastingdienst، تسهيل 30% وBusiness.gov.nl، نظام المغتربين.

خصومات شائعة ينبغي أن تعرفها

• فوائد الرهن العقاري: إذا كنت تملك منزلًا، فإن فوائد الرهن العقاري قابلة للخصم في Box 1، ما يخفّض دخلك الخاضع للضريبة بشكل ملحوظ.
• دعم أقساط التأمين الصحي (zorgtoeslag، أي بدل الرعاية الصحية الحكومي): ليس خصمًا ضريبيًا بالمعنى الدقيق، لكن إذا كان دخلك دون حد معيّن (نحو 37,000 يورو للأفراد غير المتزوجين)، تساهم الحكومة في تكاليف تأمينك الصحي.
• تكاليف رعاية الأطفال (kinderopvangtoeslag): إذا كان الوالدان يعملان كلاهما، يُسترد جزء من تكاليف رعاية الأطفال عبر النظام الضريبي.
• تكاليف الدراسة: بعض نفقات التعليم والتدريب قابلة للخصم إذا كانت تعزز قدرتك على الكسب.

تقديم الإقرار الضريبي

تمتد السنة الضريبية الهولندية من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. ويُفتح موسم تقديم الإقرارات عادةً في مارس، وآخر موعد للتقديم هو 1 مايو. ويكون التقديم إلكترونيًا عبر Mijn Belastingdienst باستخدام DigiD (الهوية الرقمية الحكومية لتسجيل الدخول). والنظام في معظمه باللغة الهولندية، وإن كان كثير من المغتربين يستعينون بمستشار ضريبي في سنتهم الأولى.

إذا كان دخلك يقتصر على راتب من صاحب عمل هولندي، فعادةً ما تكون ضريبتك قد سُوّيت مسبقًا عبر نظام الرواتب؛ ويظل تقديم الإقرار مطلوبًا، لكن قد لا تكون مدينًا بأي مبلغ إضافي. وإذا تلقيت “voorlopige aanslag” (تقديرًا ضريبيًا مؤقتًا)، فإن مصلحة الضرائب توزّع الضريبة المتوقعة عليك على دفعات شهرية بدلًا من مطالبتك بها دفعة واحدة في السنة.

هل ينبغي أن تستعين بمستشار ضريبي؟

إذا كان دخلك يقتصر على راتب عادي، فبإمكانك على الأرجح تدبّر أمرك بالنظام الإلكتروني وأداة ترجمة. أما إذا كنت تستفيد من قاعدة 30 في المئة، أو لديك أصول دولية، أو دخل من عمل حر، أو تملك عقارًا في الخارج، فيُنصح بشدة بالاستعانة بمستشار ضريبي (belastingadviseur). وتوقّع أن تدفع ما بين 200 و500 يورو مقابل إقرار أساسي، وكثيرًا ما تكون هذه الرسوم نفسها قابلة للخصم. وتتخصص عدة شركات في Den Haag في ضرائب المغتربين، منها Blue Umbrella وTaxSavers.

آخر تحقق: 1 سبتمبر 2026، بالمقارنة مع Business.gov.nl وBelastingdienst. تتغير الحدود الضريبية كل يناير، وتتضمن الصفحات الرسمية المذكورة أعلاه الأرقام الحالية دائمًا. هذا الدليل معلومات عامة، وليس استشارة ضريبية.