التقييم الذاتي (Self Assessment): هل عليك تقديم إقرار ضريبي في المملكة المتحدة؟

مترجم من الإنجليزية، آخر تحقق 15 أكتوبر 2026. اقرأ المقال الأصلي بالإنجليزية

هذا الدليل موجّه إلى من انتقلوا حديثاً إلى المملكة المتحدة ويريدون معرفة ما إذا كانت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) تنتظر منهم تقديم إقرار ضريبي ضمن نظام التقييم الذاتي (Self Assessment). بعد قراءته ستعرف من الملزم بتقديم الإقرار، وكيف تسجّل، وما المواعيد النهائية التي تحددها الصفحات الرسمية، وما الذي قد يترتب على تفويتها.

• ما هو نظام التقييم الذاتي
• من عليه تقديم إقرار
• التسجيل لدى مصلحة الضرائب والجمارك (HMRC)
• تعبئة الإقرار وإرساله
• المواعيد النهائية والدفع والغرامات
• أسئلة شائعة

ما هو نظام التقييم الذاتي

تعتمد مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية نظام التقييم الذاتي لتحصيل ضريبة الدخل (Income Tax)، وفقاً لـدليل GOV.UK الخاص بالإقرارات الضريبية ضمن نظام التقييم الذاتي. ويبقى هذا النظام بعيداً عن أنظار كثيرين، لأن الضريبة تُقتطع عادةً تلقائياً من الأجور والمعاشات التقاعدية. أما التقييم الذاتي فيشمل الدخل الذي لا يمرّ عبر هذا المسار التلقائي. وعلى الأفراد والشركات الذين لديهم دخل آخر الإبلاغ عنه في إقرار ضريبي ضمن نظام التقييم الذاتي.

يغطي كل إقرار سنة ضريبية واحدة، والسنة الضريبية في المملكة المتحدة لا تتطابق مع السنة الميلادية. إذ يصف موقع GOV.UK السنة الضريبية 2025 إلى 2026 بأنها تمتد من 6 أبريل 2025 إلى 5 أبريل 2026. وتعبّئ الإقرار بعد انتهاء السنة الضريبية التي يغطيها في 5 أبريل. وإذا وصلت في أثناء سنة ضريبية، فإنك تتعامل مع تلك الفترة الممتدة من أبريل إلى أبريل أيضاً. ولا توضح الصفحات الرسمية التي اعتمد عليها هذا الدليل كيف يؤثر تاريخ وصولك أو وضع إقامتك في ما يُدرج في الإقرار.

من عليه تقديم إقرار

تحدد الإرشادات الرسمية سببين واضحين لوجوب تقديم الإقرار. الأول أن يكون لديك دخل لا تُقتطع ضريبته تلقائياً، كما يحدث عادةً مع الأجور والمعاشات التقاعدية. والثاني أن تطلب منك مصلحة الضرائب والجمارك ذلك. فعليك تقديم إقرار إذا طلبت منك المصلحة ذلك، أياً كانت ظروفك الأخرى. وإذا راسلتك مصلحة الضرائب والجمارك تطلب إقراراً عن السنة الضريبية 2025 إلى 2026، فيجب إرساله بحلول الموعد النهائي المذكور في الرسالة.

ولمن لا يعرف موقفه بالضبط، يوفر GOV.UK أداة للتحقق مما إذا كان عليك إرسال إقرار ضريبي ضمن نظام التقييم الذاتي عن السنة الضريبية 2025 إلى 2026. ولا ترسل الأداة بياناتك إلى مصلحة الضرائب والجمارك، لذا فإن استخدامها لا يسجلك ولا يُطلع المصلحة على أي شيء عنك. وتتناول الصفحة نفسها مصادر المال الإضافي الأصغر، مثل بيع الأشياء عبر الإنترنت أو تأجير جزء من منزلك. وفي هذه الحالات تحيل إلى أداة تحقق منفصلة لمعرفة ما إذا كان عليك إبلاغ المصلحة.

لا تذكر الصفحات التي يستند إليها هذا الدليل حدود الدخل ولا كل أنواع الدخل التي تستوجب تقديم إقرار، إذ تتولى أداة التحقق الإجابة عن هذه الأسئلة. وتنطبق قاعدة مختلفة على المسجلين في النظام أصلاً: فمن يعتقد أنه لم يعد بحاجة إلى تقديم إقرار عليه التواصل مع مصلحة الضرائب والجمارك وشرح السبب. فالامتناع عن تقديم الإقرار وحده لا ينهي هذا الالتزام.

وضعك الضريبي ووضعك من حيث الهجرة مسألتان منفصلتان، وهذا الدليل يتناول الأولى فقط. إذا كان لديك سؤال عن علاقة تأشيرتك أو وضعك من حيث الهجرة بالعمل أو الدخل، فتحدث إلى مستشار خاضع لتنظيم مكتب مفوض خدمات الهجرة (OISC) أو إلى محامٍ خاضع لتنظيم هيئة تنظيم مهنة المحاماة (SRA).

التسجيل لدى مصلحة الضرائب والجمارك (HMRC)

التسجيل في نظام التقييم الذاتي هو الطريقة التي تُبلغ بها مصلحة الضرائب والجمارك بأن تتوقع منك إقراراً. والموعد النهائي هو 5 أكتوبر، وينطبق إذا كان عليك إعداد إقرار ضريبي عن السنة الضريبية السابقة وتحقق أيٌّ من الشرطين التاليين:

• لم يسبق لك إرسال إقرار ضريبي
• سبق أن سجّلت، لكن لم يكن عليك إرسال إقرار ضريبي عن السنة الضريبية 2024 إلى 2025

من لم يقدّم إقراراً في المملكة المتحدة من قبل يستوفي الشرط الأول. ويحذّر دليل GOV.UK من أنك قد تتعرض لغرامة إذا لم تُبلغ مصلحة الضرائب والجمارك بحلول 5 أكتوبر، لكنه لا يذكر قيمة هذه الغرامة. ويتضمن الدليل الرئيسي للتقييم الذاتي رابطاً إلى صفحة منفصلة تشرح طريقة التسجيل. ولا تذكر الصفحات المعتمدة هنا البيانات المطلوبة أثناء التسجيل، لذا راجع تلك الصفحة للاطلاع على الخطوات الحالية.

تعبئة الإقرار وإرساله

لتعبئة الإقرار بشكل صحيح تحتاج إلى سجلات. ويذكر الدليل الرسمي كشوف الحسابات المصرفية والإيصالات أمثلةً على ذلك. وتنظيم هذه المستندات على مدار العام يسهّل إعداد الإقرار بعد انتهاء السنة الضريبية في 5 أبريل.

هناك طريقتان لإرساله. يمكنك تقديم إقرارك الضريبي ضمن نظام التقييم الذاتي عبر الإنترنت. وإذا احتجت بدلاً من ذلك إلى نموذج ورقي، فيمكنك تنزيل نموذج الإقرار الضريبي SA100 أو الاتصال بمصلحة الضرائب والجمارك وطلب نسخة منه. كما يقدّم GOV.UK مساعدة في تعبئة الإقرار، والدليل متاح باللغة الويلزية (Cymraeg) إلى جانب الإنجليزية.

لا يلزمك حساب الضريبة بنفسك، إذ تحسب مصلحة الضرائب والجمارك المبلغ المستحق عليك بناءً على المعلومات التي تبلّغ عنها، وهذا سبب إضافي لضرورة أن تكون الأرقام مدعومة بسجلات.

المواعيد النهائية والدفع والغرامات

بالنسبة إلى القادم الجديد، تأتي التواريخ الواردة في الصفحات الرسمية بهذا الترتيب: تنتهي السنة الضريبية في 5 أبريل. وإذا كنت بحاجة إلى التسجيل، فعليك إبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك بحلول 5 أكتوبر. ويجب إرسال الإقرار بحلول الموعد النهائي للتقديم، الذي يحيل إليه الدليل الرئيسي في صفحة منفصلة. ولا تذكر الصفحات المعتمدة هنا هذا التاريخ، لذا راجع صفحة المواعيد النهائية. وإذا كانت المصلحة قد راسلتك، فالموعد المذكور في الرسالة هو المعتمد. أما مستحقات التقييم الذاتي فيجب سدادها بحلول 31 يناير.

يتوقف المبلغ الذي تدفعه على شريحة ضريبة الدخل التي تقع فيها، ولا تذكر الصفحات المعتمدة هنا النسب. ولضريبة الأرباح الرأسمالية (Capital Gains Tax) نسبة مختلفة، وقد تنطبق في حالات مثل بيع أسهم أو منزل ثانٍ.

للتأخير عواقب. فإلى جانب غرامة محتملة على عدم التسجيل بحلول 5 أكتوبر، يقول الدليل الرسمي إنك قد تضطر إلى دفع فوائد وغرامة إذا لم تقدّم الإقرار وتسدد في الموعد. ولا تذكر الصفحات المبالغ ولا تشرح طريقة احتساب الغرامة والفوائد.

أسئلة شائعة

دخلي الوحيد راتب تُقتطع ضريبته عن طريق صاحب العمل. هل عليّ تقديم إقرار؟

تقول الإرشادات الرسمية إن الضريبة تُقتطع عادةً تلقائياً من الأجور. أما إقرار التقييم الذاتي فهو للدخل الذي يقع خارج هذا النظام، أو لكل من طلبت منه مصلحة الضرائب والجمارك تقديم إقرار. وتتناول أداة التحقق على GOV.UK الخاصة بالسنة الضريبية 2025 إلى 2026 الظروف الفردية لكل شخص، وإذا وصلتك رسالة من المصلحة تطلب إقراراً فيجب إرساله.

ماذا يحدث إذا فاتني الموعد النهائي للتسجيل في 5 أكتوبر؟

يقول دليل GOV.UK إنك قد تتعرض لغرامة إذا لم تُبلغ مصلحة الضرائب والجمارك بحلول 5 أكتوبر بأن عليك إعداد إقرار، لكنه لا يذكر قيمتها. وبمعزل عن ذلك، قد يؤدي التأخر في تقديم الإقرار أو في السداد إلى فرض فوائد وغرامة. ولا تذكر الصفحات الرسمية التي اعتمد عليها هذا الدليل أرقاماً لأيٍّ منهما.

هل يمكنني إرسال إقرار ورقي بدلاً من تقديمه عبر الإنترنت؟

نعم. يمكن تقديم الإقرارات عبر الإنترنت، وإذا احتجت إلى نموذج ورقي فيمكنك تنزيل نموذج الإقرار الضريبي SA100 من GOV.UK أو الاتصال بمصلحة الضرائب والجمارك وطلب نسخة منه. ولا تذكر الصفحات التي اعتمد عليها هذا الدليل موعداً نهائياً مختلفاً للإقرارات الورقية، فراجع صفحة المواعيد النهائية المرتبطة بالدليل الرئيسي.

هل تشارك أداة التحقق على GOV.UK إجاباتي مع مصلحة الضرائب والجمارك (HMRC)؟

لا. يؤكد GOV.UK أن الأداة لن ترسل بياناتك إلى مصلحة الضرائب والجمارك، واستخدامها لا يسجلك في نظام التقييم الذاتي. وإذا كان عليك إرسال إقرار ولم يسبق لك تقديم إقرار، فإنك تسجّل بشكل منفصل، والموعد النهائي لإبلاغ المصلحة هو 5 أكتوبر.

المصادر الرسمية: gov.uk · gov.uk

آخر تحقق: 15 أكتوبر 2026 بالمقارنة مع الصفحات الرسمية المرفقة روابطها أعلاه. القواعد والرسوم تتغير، والمرجع دائماً هو الصفحة الرسمية.

هذه معلومات عامة، وليست استشارة قانونية أو استشارة في شؤون الهجرة. ولا يجوز تقديم استشارات الهجرة في المملكة المتحدة إلا من قِبل مستشارين خاضعين لتنظيم مكتب مفوض خدمات الهجرة (OISC) أو محامين خاضعين لتنظيم هيئة تنظيم مهنة المحاماة (SRA).