تقديم الإقرار الضريبي في ألمانيا: متى يكون مجديًا

مترجم من الإنجليزية، آخر تحقق 27 أكتوبر 2026. اقرأ المقال الأصلي بالإنجليزية

هذا الدليل موجّه إلى الوافدين الدوليين الذين انتقلوا حديثًا إلى ألمانيا ويرغبون في فهم الإقرار السنوي لضريبة الدخل. بعد قراءته ستتمكن من معرفة متى يكون تقديم الإقرار إلزاميًا، ومتى يمكن أن يعيد إليك التقديم الطوعي بعض المال، وما النفقات التي تُحتسب عادةً.

• التسجيل ورقمك الضريبي
• من يجب عليه تقديم الإقرار
• التقديم الطوعي لاسترداد الضرائب
• الخصومات الشائعة
• المواعيد النهائية وELSTER والحصول على المساعدة
• الأسئلة الشائعة

التسجيل ورقمك الضريبي

تبدأ حياتك الضريبية في ألمانيا بـAnmeldung (تسجيل عنوان السكن). ويحدد مكتب التسجيل في مدينتك أو بلديتك الإجراءات والوثائق المطلوبة. ووفقًا لـالنظرة العامة التي يقدمها Handbook Germany عن النظام الضريبي، يتلقى كل من يسجّل ألمانيا مكانًا رئيسيًا لإقامته Steueridentifikationsnummer (رقم التعريف الضريبي) بالبريد. ويتكون هذا الرقم من 11 خانة ويبقى صالحًا مدى الحياة. وتحتاج إليه في إقرارك الضريبي، وقد يطلبه منك أيضًا أصحاب العمل وشركات التأمين الصحي. كما يظهر في Lohnsteuerbescheinigung (الكشف السنوي لضريبة الأجور). وإذا لم يصلك، فإن المكتب الاتحادي المركزي للضرائب يوفر نموذجًا إلكترونيًا لطلبه.

ويعني التسجيل أيضًا أن التزامك الضريبي يشمل جميع دخلك، بما في ذلك الدخل الذي تكسبه في الخارج. وقد أبرمت ألمانيا Doppelbesteuerungsabkommen (اتفاقيات منع الازدواج الضريبي) مع بعض الدول لتفادي فرض الضريبة على الدخل نفسه مرتين. أما ضريبة الكنيسة، التي يدفعها أعضاء الطوائف الدينية التي تفرضها، فتختلف بحسب الولاية الاتحادية: إذ تبلغ ثمانية في المئة من ضريبة الدخل في بافاريا (Bavaria) وبادن-فورتمبيرغ (Baden-Württemberg)، وتسعة في المئة في سائر الولايات. أما الأسئلة المتعلقة بعلاقة الشؤون الضريبية بتصريح الإقامة فتُوجَّه إلى Ausländerbehörde (دائرة شؤون الأجانب) أو إلى إحدى خدمات الاستشارة في شؤون الهجرة.

من يجب عليه تقديم الإقرار

يتعلق الإقرار بـEinkommensteuer (ضريبة الدخل)، ويُقدَّم إلى Finanzamt (مكتب الضرائب المحلي) مرة واحدة في السنة. ويوضح دليل Handbook Germany للإقرار الضريبي القاعدة الأساسية: يجب على العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب المشاريع تقديم الإقرار. أما الموظفون فلا يُلزَمون به في الغالب، لأن صاحب العمل يقتطع Lohnsteuer (ضريبة الأجور) من كل دفعة راتب ويحوّلها مباشرة إلى مكتب الضرائب.

ومع ذلك يجب على الموظفين تقديم الإقرار في حالات معينة، منها:

• إذا كان الزوجان يعملان واختارا الجمع بين فئتي Steuerklasse (الفئة الضريبية) III وV؛
• إذا تقدّم أحد الزوجين بطلب للحصول على Freibetrag (إعفاء ضريبي)، مثلًا بسبب التدريب المهني أو الإعاقة أو تكاليف السفر؛
• إذا تجاوز الدخل الإضافي الذي لم تُقتطع منه ضريبة، كدخل الإيجار، €410 في السنة؛
• إذا جاءت الأجور من عدة أصحاب عمل دون اقتطاع ضريبي جزافي؛
• إذا صُرفت إعانات بديلة عن الأجر، مثل Elterngeld (إعانة الوالدين) أو Krankengeld (إعانة المرض) أو إعانة البطالة؛
• في حال الحصول على تعويض نهاية الخدمة، أو الطلاق ثم الزواج مجددًا في السنة نفسها، أو وجود خسارة مُرحَّلة من سنوات سابقة؛
• إذا كان أحد الزوجين خاضعًا لالتزام ضريبي محدود ويقيم في دولة أخرى من دول الاتحاد الأوروبي ومسجّلًا في نظام الاقتطاع الإلكتروني لضريبة الأجور.

وقد يتعين على المتقاعدين تقديم الإقرار إذا تجاوز مجموع دخلهم Grundfreibetrag (الحد الأساسي المعفى من الضريبة) أو إذا طلب منهم مكتب الضرائب ذلك. ويُعدَّل هذا الحد كل عام، ويبلغ €12,348 لعام 2026. وتُعفى من الضريبة إعانة الوالدين وإعانة البطالة وBAföG (المنحة الحكومية لدعم الطلاب) والمنح الدراسية، لكن يجب مع ذلك ذكر إعانة الوالدين وإعانة البطالة في الإقرار. وتصل أجرة الوظيفة الصغيرة (mini-job) إلى €603 شهريًا في 2026، ومن المقرر أن يرتفع هذا الحد إلى €633 في 2027. وضمن هذا الحد، لا يدفع العاملون في الوظائف الصغيرة أي ضريبة من حيث المبدأ.

التقديم الطوعي لاسترداد الضرائب

لا يُلزَم معظم الموظفين بتقديم الإقرار، لكن يمكنهم تقديمه طوعًا. فضريبة الأجور تُقتطع شهرًا بشهر، ولذلك قد يحصّل مكتب الضرائب أكثر من المستحق. ويتضمن الإقرار النفقات التي تخفّض zu versteuerndes Einkommen (الدخل الخاضع للضريبة). ثم يعيد مكتب الضرائب حساب الضريبة ويردّ أي مبلغ دُفع زيادة. أما ما إذا كان الإقرار سيؤدي إلى استرداد فعلًا فيتوقف على الأرقام الخاصة بكل حالة، ومكتب الضرائب هو من يجري هذا الحساب.

ويمكن للأزواج والشركاء في شراكة مدنية مسجلة تقديم إقرار مشترك بوضع علامة على Zusammenveranlagung (التقييم الضريبي المشترك) في الصفحة 1 من النموذج. وقد يكون هذا الـEhegattensplitting (تقسيم الدخل بين الزوجين) مفيدًا بشكل خاص عندما يكسب أحد الشريكين أكثر من الآخر بكثير. ولا تذكر الصفحات المرجعية عدد السنوات السابقة التي يمكن أن يشملها الإقرار الطوعي. ويمكن لـFinanzamt تأكيد ذلك.

الخصومات الشائعة

يقسّم Handbook Germany التخفيفات الضريبية إلى ثلاث فئات:

• Werbungskosten (النفقات المرتبطة بالعمل): تكاليف تتعلق بوظيفتك، مثل التنقل إلى العمل أو التعليم والتدريب المستمرّين.
• Sonderausgaben (النفقات الخاصة): مثل التبرعات، واشتراكات التأمين الصحي وتأمين الرعاية طويلة الأمد، وتكاليف رعاية الأطفال التي يمكن خصم ثلثيها.
• Außergewöhnliche Belastungen (الأعباء الاستثنائية): تكاليف غير متوقعة تضطر إلى تحمّلها، مثلًا بسبب المرض.

ويمكن المطالبة ببعض البنود في صورة Pauschalbeträge (مبالغ جزافية) دون مستندات داعمة. ولا تذكر الصفحات المرجعية قيمة هذه المبالغ. ولا تُرسَل إيصالات النفقات المطالَب بها مع الإقرار، لكن يجب الاحتفاظ بها، لأن مكتب الضرائب قد يطلبها لاحقًا.

وأمام العائلات خيارات إضافية. فـKindergeld (إعانة الأطفال) لا تقل عن €259 لكل طفل في 2026، ويُقدَّم طلبها إلى Familienkasse (صندوق الإعانات العائلية). والبديل هو Kinderfreibetrag (الإعفاء الضريبي عن الأطفال)، ويحصل الوالدان على أحدهما دون الآخر. ويُرفق بالإقرار Anlage Kind (ملحق الطفل) واحد عن كل طفل، ويحدد مكتب الضرائب الخيار الأنسب. كما يمكن للآباء والأمهات الذين يربّون أطفالهم بمفردهم المطالبة بـEntlastungsbetrag für Alleinerziehende (إعفاء الوالد المنفرد)، ويمكن لمن يرعون ذويهم المطالبة بـPflege-Pauschalbetrag (البدل الجزافي للرعاية).

المواعيد النهائية وELSTER والحصول على المساعدة

لا تذكر أيٌّ من الصفحتين الموعد النهائي لتقديم الإقرار السنوي، سواء كان إلزاميًا أو طوعيًا. ويمكن لـFinanzamt تأكيد المواعيد التي تنطبق على سنة ضريبية بعينها. غير أن الصفحتين تذكران مهلًا زمنية أخرى. فتغيير الفئة الضريبية ممكن عادةً مرة واحدة فقط في السنة، في موعد أقصاه 30 نوفمبر. أما الأزواج الذين يريدون تغيير فئتهم الضريبية لزيادة إعانة الوالدين فعليهم تقديم الطلب قبل سبعة أشهر على الأقل من بدء Mutterschutz (فترة حماية الأمومة). ويقدّم العاملون لحسابهم الخاص من حيث المبدأ Umsatzsteuer-Voranmeldung (الإقرار المسبق لضريبة القيمة المضافة) بحلول اليوم 10 من كل شهر.

تُعدّ ELSTER البوابة الإلكترونية التي تعتمدها الإدارة الضريبية لتقديم الإقرارات. ولا تصفها الصفحات التي استند إليها هذا الدليل، بما في ذلك طريقة التسجيل فيها أو المدة التي يستغرقها التسجيل، لذا فإن البوابة نفسها وFinanzamt التابع لك هما المرجع في هذه التفاصيل. ويمكن أيضًا لمستشار ضريبي أو Lohnsteuerhilfeverein (جمعية المساعدة في ضريبة الأجور) المساعدة في إعداد الإقرار. ولا تذكر الصفحات ما يتقاضاه أيٌّ منهما.

الأسئلة الشائعة

هل يتعين على الموظفين الذين لديهم وظيفة واحدة تقديم إقرار ضريبي؟

في الغالب لا، لأن صاحب العمل يقتطع ضريبة الأجور. ويصبح الإقرار إلزاميًا في حالات محددة، مثل الجمع بين الفئتين الضريبيتين III وV، أو تجاوز الدخل الجانبي الذي لم تُقتطع منه ضريبة €410 في السنة، أو الحصول على إعانة الوالدين أو إعانة البطالة.

كم يبلغ الحد الأساسي المعفى من الضريبة في 2026؟

يحدد Handbook Germany قيمة Grundfreibetrag بـ€12,348 لعام 2026. ولا يخضع الدخل الذي يقل عن هذا المستوى لضريبة الدخل، ويُعدَّل المبلغ كل عام.

هل يجب أن أرسل الإيصالات مع إقراري؟

لا. تُدرَج النفقات في الإقرار، لكن يجب الاحتفاظ بالمستندات الداعمة، لأن مكتب الضرائب قد يطلبها لاحقًا. ويمكن المطالبة ببعض البنود في صورة مبالغ جزافية دون إثبات.

هل يُحتسب الدخل من الخارج في ألمانيا؟

نعم، إذا كان محل إقامتك مسجلًا في ألمانيا: فالتزامك الضريبي يشمل جميع دخلك، بما في ذلك الدخل الذي تكسبه في الخارج. وتمنع اتفاقيات منع الازدواج الضريبي المبرمة بين ألمانيا وبعض الدول فرض الضريبة على الدخل نفسه مرتين.

المصادر: handbookgermany.de · handbookgermany.de

آخر تحقق: 27 أكتوبر 2026 بالمقارنة مع الصفحات المرتبطة أعلاه. القواعد والرسوم تتغير، والكلمة الأخيرة دائمًا للجهة المختصة.

هذه معلومات عامة وليست استشارة قانونية أو استشارة في شؤون الهجرة. وفيما يخص وضعك الشخصي، استفسر لدى دائرة شؤون الأجانب (Ausländerbehörde) في مدينتك، أو لدى خدمة استشارات هجرة معترف بها، أو لدى محامٍ (Rechtsanwalt).