العمل لحسابك الخاص في فرنسا: نظام المقاول الذاتي (micro-entrepreneur)

مترجم من الإنجليزية، آخر تحقق 28 أكتوبر 2026. اقرأ المقال الأصلي بالإنجليزية

هذا الدليل موجّه إلى الأجانب الذين انتقلوا حديثاً إلى فرنسا ويرغبون في العمل لحسابهم الخاص بأبسط صيغة لممارسة النشاط التجاري تتيحها البلاد. بعد قراءته، ستعرف كيف يعمل النظام الضريبي للمقاولة الصغيرة، وما سقوف رقم الأعمال المطبّقة، وكيف تُعامَل السنوات الأولى، وما الذي عليك الانتباه إليه عند التصريح.

• ما هو نظام المقاولة الصغيرة
• من لا يحق له الاستفادة منه
• سقوف رقم الأعمال
• سنتاك الأوليان
• ممارسة أكثر من نوع واحد من النشاط
• التصريحات وما ينبغي الانتباه إليه
• الأسئلة الشائعة

ما هو نظام المقاولة الصغيرة

يخضع الـmicro-entrepreneur (المقاول الذاتي، أي صاحب النشاط الفردي الذي يعتمد صيغة المقاولة الصغيرة المبسّطة)، من حيث المبدأ، لضريبة الأرباح وفق régime micro-fiscal (النظام الضريبي للمقاولة الصغيرة). ووفقاً لـصفحة Entreprendre Service Public الرسمية حول النظام الضريبي للمقاولة الصغيرة، التي جرى التحقق منها آخر مرة في 13 مايو 2026، يمكن أن يُطبَّق هذا النظام عبر prélèvement à la source (اقتطاع ضريبة الدخل من المنبع)، أو عبر versement forfaitaire libératoire (دفعة جزافية تسوّي ضريبة الدخل أولاً بأول) إذا اختار صاحب النشاط ذلك.

ويشمل المقاولَ الذاتي أيضاً régime micro-social (نظام الضمان الاجتماعي المبسّط) فيما يخص الاشتراكات الاجتماعية. أما الصفحة المذكورة هنا فتتناول الجانب الضريبي.

تتوقف القواعد على طبيعة نشاطك، إذ يميّز قانون الضرائب الفرنسي بين BIC (bénéfices industriels et commerciaux، أي الأرباح الصناعية والتجارية، مثل بيع السلع) وBNC (bénéfices non commerciaux، أي الأرباح غير التجارية). والأساس القانوني لذلك هو المادة 50-0 من Code général des impôts (المدوّنة العامة للضرائب).

من لا يحق له الاستفادة منه

يُستثنى بعض المكلّفين بالضريبة وبعض الشركات من النظام الضريبي للمقاولة الصغيرة أياً كان رقم أعمالهم. ومن بين الفئات التي تذكرها الصفحة الرسمية:

• الشركات أو الهيئات الخاضعة لنظام شركات الأشخاص، مثل SNC (شركات التضامن)، وsociétés civiles (الشركات المدنية غير التجارية)، وبعض sociétés en participation (شركات المحاصّة)، وشركات SA وSAS وSARL التي اختارت هذا النظام، والشريك الوحيد غير المسيِّر في EURL (الشركة ذات المسؤولية المحدودة ذات الشريك الوحيد)؛
• الأشخاص الاعتباريون الخاضعون لـIS (impôt sur les sociétés، أي ضريبة الشركات)؛
• بعض شركات SCM (شركات تقاسم الموارد المهنية)؛
• marchands de biens (تجّار العقارات).

لا تتناول الصفحة الضريبية مسألة ما إذا كان وضع إقامتك يسمح لك بممارسة نشاط تجاري. فإذا كنت تحمل تصريح إقامة (titre de séjour) أو تقدّمت بطلب للحصول عليه، فإن المحافظة (préfecture) هي التي تحدد ما يسمح به. أما الأسئلة المتعلقة بوضع فردي فتُوجَّه إلى المحافظة أو إلى جهة لتقديم الاستشارات في شؤون الهجرة.

سقوف رقم الأعمال

للخضوع لنظام المقاولة الصغيرة في 1 يناير من سنة معيّنة (السنة N)، يجب ألا يكون رقم الأعمال دون احتساب ضريبة القيمة المضافة، المعروف بـchiffre d’affaires HT، قد تجاوز سقفاً محدداً في السنة الميلادية N-1 أو N-2. وبالنسبة إلى الدخل المحصَّل في 2026، فإن السقوف المطبّقة على رقم الأعمال في 2025 أو 2024 هي:

• €203,100 لبيع السلع أو المواد الغذائية أو تأجير العقارات غير المفروشة؛
• €83,600 لتقديم الخدمات باستثناء الإيواء؛
• €83,600 لتأجير المساكن السياحية المفروشة المصنّفة (meublés de tourisme classés)؛
• €15,000 لتأجير المساكن السياحية المفروشة غير المصنّفة.

لا يُفقد هذا النظام إلا إذا تجاوزت أحد السقوف عامين متتاليين، أي في N-1 وN-2 معاً. أما تجاوزه في سنة واحدة فلا يكفي وحده لإلغاء النظام الضريبي للمقاولة الصغيرة في السنة N.

تتغير السقوف مع مرور الوقت. فبالنسبة إلى دخل 2025، الذي يُصرَّح به في 2026، تحدد الصفحة سقفاً إجمالياً قدره €188,700، و€77,700 للخدمات باستثناء الإيواء وللمساكن السياحية المصنّفة، و€15,000 للمساكن السياحية غير المصنّفة، ويُحتسب ذلك على أساس رقم الأعمال في 2024 أو 2023.

سنتاك الأوليان

عند إنشاء نشاط تجاري، يُطبَّق النظام الضريبي للمقاولة الصغيرة تلقائياً في سنة الإنشاء (N) والسنة التالية لها (N+1). ويمكن لمن لا يرغب في هذا النظام أن يختار régime réel d’imposition (النظام الضريبي العادي القائم على الأرباح الفعلية). ولا يبدأ التحقق من استمرار انطباق النظام إلا اعتباراً من السنة N+2، ويُجرى على أساس السنتين N وN-1.

إذا بدأ النشاط في أثناء السنة، يُخفَّض سقف السنة الأولى بما يتناسب مع عدد أيام وجود النشاط، ما لم يكن نشاطاً موسمياً. وتورد الصفحة المعادلة على النحو التالي: السقف المعمول به في السنة N، مضروباً في عدد أيام الوجود في السنة N، مقسوماً على 365. واعتباراً من السنة الثانية (N+1)، يجب أن يلتزم رقم الأعمال بالسقف الكامل المعمول به في السنة N+2.

ممارسة أكثر من نوع واحد من النشاط

يمكن للمقاول الذاتي الجمع بين عدة أنشطة، كأن يبيع السلع أو يؤجّر عقارات غير مفروشة ويقدّم في الوقت نفسه خدمات من فئة BIC أو BNC. ويُسمّى ذلك activité mixte (النشاط المختلط). وتضرب الصفحة مثالَين: مصفّف شعر يبيع أيضاً منتجات العناية بالشعر، ونجّار يورّد المواد التي يتولى تركيبها بنفسه.

في حالة النشاط المختلط، يجب احترام سقفين في كل من السنتين N-1 وN-2: سقف إجمالي لجميع الأنشطة مجتمعة، وسقف مستقل لكل نشاط. وبالنسبة إلى دخل 2026، يبلغ السقف الإجمالي €203,100، إلى جانب سقوف الأنشطة المذكورة أعلاه.

لا يُطبَّق السقف المزدوج عند الجمع بين بيع السلع أو المواد الغذائية وتأجير العقارات غير المفروشة فقط، إذ يُطبَّق حينها سقف واحد قدره €203,100 في 2026. أما أنشطة BIC الأخرى، مثل تأجير المساكن المفروشة المصنّفة أو غير المصنّفة والخدمات الصناعية أو التجارية، فتبقى خاضعة لقاعدة السقف المزدوج.

التصريحات وما ينبغي الانتباه إليه

توضّح الصفحة نقطة واحدة تتعلق بالتوقيت: الدخل المحصَّل في سنة ما يُصرَّح به في السنة التالية، أي أن دخل 2025 يُصرَّح به في 2026. وعندها عليك أن تعرف ما إذا كان هذا الدخل يندرج ضمن النظام الضريبي للمقاولة الصغيرة، وهو أمر يتوقف على سقوف السنوات المعنية.

لا توضّح الصفحة ما إذا كان التصريح برقم الأعمال يتم شهرياً أو فصلياً في إطار régime micro-social، ولا تحدد أي مواعيد نهائية للتصريح، فالجهة التي تحصّل اشتراكاتك هي التي تضع هذه القواعد. ومن النقاط التي تبرزها الصفحة:

• تُحتسب السقوف على أساس رقم الأعمال دون ضريبة القيمة المضافة، وتختلف باختلاف النشاط؛
• تخضع السقوف للمراجعة، كما حدث بين 2025 و2026؛
• بدء النشاط في أثناء السنة يعني سقفاً مخفّضاً للسنة الأولى؛
• تجاوز أحد السقوف في سنتين متتاليتين يُنهي العمل بالنظام اعتباراً من 1 يناير من السنة التالية.

الأسئلة الشائعة

هل يُفقد نظام المقاولة الصغيرة إذا تجاوزت السقف مرة واحدة؟

لا. وفقاً للصفحة الرسمية، فإن تجاوز أحد السقوف في سنة واحدة فقط من السنتين N-1 أو N-2 لا يمنع إخضاع دخل السنة N للنظام الضريبي للمقاولة الصغيرة. ولا يُفقد النظام إلا عند تجاوز أحد السقوف في سنتين متتاليتين.

ما سقف بيع السلع في 2026؟

بالنسبة إلى الدخل المحصَّل في 2026، يجب ألا يكون رقم الأعمال دون ضريبة القيمة المضافة في 2025 أو 2024 قد تجاوز €203,100 لبيع السلع أو المواد الغذائية أو تأجير العقارات غير المفروشة.

هل النظام الضريبي للمقاولة الصغيرة إلزامي في البداية؟

يُطبَّق تلقائياً في سنة الإنشاء والسنة التالية لها، لكن الصفحة تنص على إمكانية اختيار النظام الضريبي العادي بدلاً منه.

هل يمكن لحامل تصريح إقامة أن يصبح مقاولاً ذاتياً؟

لا تتناول الصفحة الضريبية شروط الإقامة. فالمحافظة هي التي تحدد ما يسمح به كل تصريح إقامة (titre de séjour)، لذا ينبغي توجيه الأسئلة المتعلقة بحالة فردية إلى المحافظة أو إلى جهة لتقديم الاستشارات في شؤون الهجرة.

المصادر: entreprendre.service-public.fr

آخر تحقق: 28 أكتوبر 2026 بالمقارنة مع الصفحات المرتبطة أعلاه. القواعد والرسوم تتغير، والكلمة الأخيرة دائماً للجهة المختصة.

هذه معلومات عامة، وليست استشارة قانونية أو استشارة في شؤون الهجرة. لمعرفة ما ينطبق على وضعك، استفسر لدى محافظة إقليمك (département)، أو لدى جهة معترف بها لتقديم الاستشارات في شؤون الهجرة، أو لدى محامٍ (avocat).